万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允市价为公司采取公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期问公允市价的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在

　　编制甲公司20×6年1月1日、12月31日与投资性房地产的购买、公允市价变动、出租和出售相关的会计分录。

　　计算投资性房地产20×6年12月31日的账面价值、计税基础及暂时性差异。

　　分项确认计量长江公司2x15年上述资产、负债的账面价值和计税基础及其产生的暂时性差异。

　　计算长江公司2x15年应确认的递延所得税资产、递延所得税负债的发生额，递延所得税费用和所得税费用。

　　计算长江公司2x15年12月31日递延所得税资产余额和递延所得税负债余额。

　　编制长江公司2x15年确认应交所得税、递延所得税和所得税费用相关的会计分录。

　　甲企业成立于20×4年，主要是做A产品的生产和销售，适用的所得税的税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入到正常的使用中，预计使用年数的限制为5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法及净残值相同，税法规定的折旧年限为10年。甲企业当年实现出售的收益2000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年出售的收益15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。20×4年末甲企业应该确认的递延所得税资产为（）。

　　甲企业2012年发生亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2013年，甲公司实现总利润600万元，同时企业的一批存货A产品减值因素消失，甲企业转回存货跌价准备100万元。甲企业适用所得税的税率为25%。假定甲企业2013年未发生其他导致暂时性差异的事项，甲企业2013年度应交所得税金额为（）。

　　大海公司研发新技术，当期发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入非货币性资产核算，假定大海公司当期摊销该非货币性资产30万元。税法规定的摊销方法、摊销年限和预计净残值均与会计相同。大海公司当期期末非货币性资产的计税基础为（）万元。

　　资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额

　　负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额

　　甲公司于20×4年2月1日取得乙公司70%的股权，属于非同一控制下的控股合并。确认商誉30万元，合并当日产生可抵扣暂时性差异200万元，因预计未来没办法取得足够的应纳税所得额，所以没有确认递延所得税资产。20×4年9月甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额抵扣企业合并时产生的可抵扣暂时性差异，且该事实购买日已经存在。甲、乙公司适用的所得税的税率为25%。下列关于该业务所得税的处理，错误的是（）。